В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек . Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

• банковская карта;
• любые электронные кошельки;
• онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
   Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
2. 
   Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
3. 
   Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
4. 
   налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...

С 25 апреля 2017 года платежные поручения нужно заполнять по новым правилам. Изменения обусловлены вступлением с указанной даты . Сразу скажем, что новый порядок заполнения «платежек» касается всех организаций и ИП, поэтому рекомендуем ознакомиться с данной статьей максимально внимательно. В ней мы привели образцы заполнения платежных поручений по новым правилам, а также подробно рассказали, в чем именно заключаются поправки.

О каких изменениях идет речь

В целях уплаты в бюджетную систему налогов и страховых взносов организации, индивидуальные предприниматели и физические лица применяют бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П.

Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В эти правила Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н внесены изменения. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Следовательно, с этой даты, по сути, начнут действовать новые правила заполнения платежных поручений.

Комментируемые поправки решают два довольно серьезных вопроса, а именно:

• с 25 апреля 2017 года урегулирована спорная ситуация с заполнением поля 101 платежного поручения «Статус плательщика»;
• с 25 апреля 2017 года официально закреплено, как именно заполнять платежные поручения при перечислении налогов или страховых взносов третьими лицами.

Как заполнять поле 101: решен спорный вопрос

С начала 2017 года не утихают споры, связанные с заполнением поля 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. В этом поле, напомним, требуется указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» должны обозначаться двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. С 2017 года страховые взносы организации и предприниматели платят по реквизитам налоговых инспекций. В связи с этим, у бухгалтеров встал вопрос о том, какой код указывать при уплате взносов.

С 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения обновился. С этой даты официально закреплено, что для перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:

• 01 – если страховые взносы за работников перечисляет организация;
• 09 – если страховые взносы платит ИП (как за сотрудников, так и «за себя»).

Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС. Ранее, напомним, код 08 предлагалось использовать организациям и предпринимателям при перечислении в ФСС взносов на «травматизм» за сотрудников.

Если организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02. С 25 апреля 2017 года в этой части ничего не изменилось.

Предположим, что организация перечисляет пенсионные страховые взносы за своих работников за апрель 2017. В поле 101 теперь совершенно точно нужно указывать код 01 . С другим кодом платежное поручение попросту не проведет банк и вернет плательщику. Образец платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения будет выглядеть так.

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж.

В неё добавили новую графу «Код вида товара». Заполняют её только при реализации товаров, вывезенных за пределы территории России на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных в графе проставляется прочерк.

Кроме того, изменено название графы 11. Вместо названия «Номер таможенной декларации» будет «Регистрационный номер таможенной декларации».

При этом, суть не изменится: тот номер, который раньше указывали в этой графе и был регистрационным (имел вид XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX).

Вот так выглядит счет-фактура с 1 октября 2017 года. Кликайте на изображение, оно увеличится.

Как отмечает эксперт Степан Фролов из , можно найти и плюсы в принятых изменениях: «Особое внимание обращают на себя изменения в книгах покупок и продаж, а также в счетах-фактурах. Не совсем понятно, какой умысел преследуют наши чиновники, когда вносят такие правки. Как показывает практика, именно незначительные изменения в документации становятся причинами грубых ошибок. Хочется надеяться, что с нашими коллегами этого не произойдет.

Единственное, что нас, как налогоплательщиков, может радовать, так это то, что в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, парламентарии учли множество аспектов вопроса. В частности, исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним - это плюс . Исключены затруднения при заполнении книг покупок и продаж - это тоже большой плюс . И все же это не настолько фундаментальные поправки и ошибки «по невнимательности», боюсь, все же будут.

Безусловно, радует то, что предписания из письма Минфина от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, касаемо графы 7 книги покупок и продаж теперь можно в полной мере взять за ориентир в работе. Уверен, что эта проблема не давала покоя не одной сотне специалистов ».

Новые правила расчета пеней

С 1 октября 2017 меняется порядок начисления пени за неуплату налога в отношении организаций. Изменения внесены в пункт 4 статьи 75 НК Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться как обычно — исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России. Согласно новому правилу, начиная с 31-го дня пеня составит одну стопятидесятую учетной ставки.

Ставка рефинансирования сейчас 8,5 % годовых.

Изменения касаются только юридических лиц. Для физических лиц, включая ИП, все остается по-прежнему.

Новые реквизиты в платежках

При заполнении платежных документов два новых статуса:

• «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему РФ;
• «28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Изменения касаются только кредитных организаций, «Почты России» и получателей международных почтовых отправлений.

Кроме того, для таможенных платежей в реквизите «106» будут добавлены два новых значения :

• «ПД» — пассажирская таможенная декларация;
• «КВ» — квитанция получателя международного почтового отправления.

Новые обязанности по карте МИР

1 октября вступили в силу поправки в закон о защите прав потребителей, согласно которым продавцы (исполнители) обязаны обеспечивать прием карт «Мир», если выручка от реализации у них за предшествующий год превышает 40 млн. рублей.

До этой даты принимать карты национальной платежной системы обязаны торговые организации с доходом от 120 млн. рублей в год. Учитывая, что лимит доходов по «упрощенке» в 2016 году составлял 79,740 млн. рублей, такие налогоплательщики до 01.10.17 не подпадали под действие данной нормы по оснащению точки оборудованием для приема карт «Мир».

С 1 октября плательщикам УСН с выручкой более 40 млн. рублей придется обеспечить в своих магазинах прием национальных карт. За нарушение данной нормы компаниям грозит административный штраф до 50 тыс. рублей.

Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.

Чем руководствоваться

Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:

1. В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
2. Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.

Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.

Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:

• кто делает платеж – обязанное лицо или на него 3-е лицо;
• какой платёж надо провести – налог, страховой взнос, сбор;
• имеет место добровольная уплата либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.

Что нового

Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:

1. С указанной даты решён спорный вопрос с заполнением поля 101 «Статус плательщика».
2. Теперь официально закреплено, как именно заполнять платежки на перечисление налогов или страховых взносов третьими лицами.

Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:

• 01 – когда взносы за сотрудников перечисляет юрлицо;
• 09 – если взносы делает коммерсант (как за свой персонал, так и самого себя).

Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.

Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:

Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.

По требованию ИФНС

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:

Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.

С 1 октября 2017 года в работе бухгалтеров опять многое меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, форма 4-ФСС, правила заполнения платежных поручений. Рассмотр им основные изменения.

Новые формы и правила заполнения документов по НДС с 01.10.2017

С 01.10.2017 налогоплательщики должны будут применять новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж .

Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев

Новая форма утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381 (с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2017 № 275) и действует начиная с отчета за 9 месяцев.

• Титульный лист дополнили новым полем «Бюджетные организации» для признака страхователя. В нем такие организации проставляют признак страхователя в соответствии с источником финансирования
• Таблицу 2 дополнили новыми строками «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица» и «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица»

Изменения в платежках со 2 октября 2017 года

• Новые коды поля 107.

  Установили два новых значения для поля 107 в платежках на перечисление таможенных платежей:

  «ПД» – если платите по пассажирской таможенной квитанции;
  «КВ» – если платите по квитанции получателя международного почтового отправления.

  При этом в поле 108 вписывайте последние семь цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер) или из номера квитанции получателя международного почтового отправления. Это правило не действует, только если в поле 101 стоят статусы «03», «16», «19» и «20».

• Новые идентификаторы платежей.

  В поле 108 по-прежнему указывайте код идентификатора сведений о физлице, если в поле 101 стоит статус «03, «19», «20» или «24». Это правило для платежек в бюджет, которые не связаны с уплатой налоговых или таможенных платежей. Вот три новых показателя для поля 108 платежки в бюджет для таких ситуаций:

  «28» – заграничный паспорт гражданина России;
  «29» – свидетельство о предоставлении временного убежища в России;
  «30» – свидетельство о рассмотрении ходатайства по существу.

• Новое значение для поля 101.

  Указывайте в поле 101 платежки код «28», если перечисляете деньги в бюджет как участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления. Код «06» в этом случае не используйте.

С 1 октября 2017 года пени за просрочку налоговых платежей для организаций инспекторы будут считать по-новому.

Если недоимке 30 дней и меньше, то размер пеней составит 1/300 ставки рефинансирования. Если же просрочке уже 31 день и больше, пени с 31 дня будут в двойном размере – исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Переход на карту "Мир"

С 1 октября все продавцы обязаны принимать к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год превышает 40 млн руб.

Новую обязанность для продавцов ввели Законом от 1 мая 2017 № 88-ФЗ. Если организация откажется принимать карты «Мир», то ее могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).